Podatek od nieruchomości w 2025 – kto zapłaci więcej?
Od początku 2025 roku w życie weszły zmiany legislacyjne dotyczące podatku od nieruchomości, które znacząco wpływają na sytuację właścicieli gruntów, budynków i budowli. Nowelizacja wprowadziła autonomiczne definicje budynku i budowli, niezależne od Prawa budowlanego, co może skutkować przekształceniem dotychczasowej kwalifikacji obiektów dla celów podatkowych. Przykładowo, niektóre obiekty dotąd uznawane za budynki mogą zostać sklasyfikowane jako budowle, co pociąga za sobą wyższy wymiar podatku. Dodatkowo, maksymalne stawki podatkowe uległy zmianie, zarówno dla budynków mieszkalnych, jak i dla gruntów czy obiektów użytkowych. Właściwe dostosowanie się do nowych regulacji może zapobiec niepotrzebnym kosztom, a także pozwoli uniknąć sankcji ze strony organów podatkowych.
Nowe definicje budynku i budowli
Nowe przepisy podatkowe precyzują, czym jest budynek, a czym budowla, i robią to niezależnie od definicji zawartych w Prawie budowlanym. Budynek to w uproszczeniu obiekt posiadający fundamenty i dach, który został wzniesiony na stałe na gruncie i jest fizycznie wydzielony ścianami. Chodzi więc o klasyczne konstrukcje, w których można mieszkać lub prowadzić działalność, jak domy, bloki czy biurowce. Budowla natomiast to szeroka kategoria obejmująca różnego rodzaju obiekty techniczne – od elektrowni po silosy czy magazyny energii – które nie spełniają kryteriów budynku, ale również są wykonane z użyciem materiałów budowlanych i służą konkretnym celom użytkowym. W praktyce oznacza to, że niektóre obiekty, które wcześniej traktowano jako budynki, mogą obecnie zostać uznane za budowle, co przekłada się na inną podstawę opodatkowania. Taka zmiana ma duże znaczenie dla właścicieli, ponieważ budowle często podlegają wyższemu podatkowi niż budynki.
Zmiana w stawkach podatkowych
W 2025 roku właściciele nieruchomości muszą liczyć się z wyższymi kwotami podatku. Dla lokali mieszkalnych maksymalna stawka została ustalona na poziomie 1,19 zł za każdy metr kwadratowy powierzchni użytkowej. Z kolei działki, na których stoją budynki mieszkalne, mogą zostać objęte opłatą sięgającą 0,73 zł za metr kwadratowy gruntu. Istotne różnice pojawiają się również w przypadku garaży. Te, które są zintegrowane z bryłą budynku mieszkalnego, podlegają tej samej stawce co mieszkanie, czyli 1,19 zł za metr. Znacznie wyższe obciążenie podatkowe dotyczy natomiast garaży wolnostojących – dla nich górna granica opodatkowania wynosi aż 11,48 zł za metr kwadratowy powierzchni. Taka rozbieżność może mieć realny wpływ na roczne koszty utrzymania nieruchomości.
Opodatkowanie ogrodzeń i instalacji fotowoltaicznych
Nowelizacja przepisów wprowadza również zmiany w opodatkowaniu ogrodzeń i instalacji fotowoltaicznych. Elementy takie jak ogrodzenia, zgodnie z obowiązującymi od 2025 roku przepisami, zostały sklasyfikowane jako budowle. Jednak nie każdy właściciel będzie zobowiązany do zapłaty podatku z tego tytułu. Obowiązek podatkowy w przypadku ogrodzeń powstaje wyłącznie wtedy, gdy są one wykorzystywane w ramach działalności gospodarczej – na przykład na terenie firm, zakładów usługowych czy obiektów przemysłowych. Jeśli natomiast ogrodzenie otacza dom jednorodzinny lub działkę rekreacyjną należącą do osoby fizycznej, nieprowadzącej działalności, nie będzie ono podstawą do naliczenia podatku.
Podobna zasada dotyczy instalacji fotowoltaicznych. W sytuacji, gdy panele fotowoltaiczne funkcjonują w strukturze firmy lub gospodarstwa rolnego, mogą zostać opodatkowane jako część infrastruktury technicznej. Właściciele prywatni, którzy korzystają z fotowoltaiki na potrzeby własne, nie ponoszą z tego tytułu dodatkowych kosztów podatkowych.
Obowiązki właścicieli nieruchomości
Wraz z wejściem w życie nowych regulacji podatkowych wielu właścicieli nieruchomości stanęło przed koniecznością aktualizacji informacji o swoich obiektach. Zmiana klasyfikacji budynku na budowlę lub odwrotnie wiązała się z obowiązkiem zgłoszenia korekty – osoby fizyczne miały na to 14 dni od momentu wystąpienia zmiany. W przypadku osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych należało złożyć odpowiednią deklarację DN-1, która co do zasady powinna zostać przekazana do końca stycznia każdego roku. W 2025 roku, z racji obowiązywania znowelizowanych przepisów, przewidziano wyjątek – termin ten został wydłużony do 31 marca. Obecnie, po upływie tego okresu, wszelkie zaniechania w dopełnieniu obowiązków mogą skutkować konsekwencjami podatkowymi. Warto zatem upewnić się, czy wszystkie wymagane dokumenty zostały złożone we właściwym czasie, a w razie wątpliwości skonsultować się z lokalnym urzędem gminy lub doradcą podatkowym.
